Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы.
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или направлено по почте заказным письмом. Приоритетным является направление уведомлений в Личный кабинет налогоплательщика.
При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе (Обладатели «Личного кабинета» получили налоговое уведомление только в электронной форме, за исключением случаев получения от пользователей сообщения о необходимости получения документов на бумажном носителе).
В иных случаях, при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@.
Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.
Налоговые уведомления, направленные в 2022 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
по транспортному налогу
Законом Вологодской области от 23.06.2021 N 4911-ОЗ "О внесении изменения в статью 2 закона области "О транспортном налоге" установлена льгота по транспортному налогу для одного из родителей (усыновителей), опекунов ребенка-инвалида в отношении легковых автомобилей с мощностью до 150 л. с., мотоцикла с мощностью до 40 л.с., снегохода с мощностью до 50 л.с., катера, моторной лодки с мощностью до 100 л.с. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу
изменений не произошло.
При формировании налоговых уведомлений физическим лицам за 2021 год применен проактивный (беззаявительный) порядок предоставления федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество.
Это означает, что если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не направил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, то льгота ему будет предоставлена на основании сведений, полученных налоговым органом в порядке межведомственного обмена с другими организациями.
Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области сообщает, что в регионе началась рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц: налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.
За 2021 год сформировано 169 тыс. налоговых уведомлений. 78 тысяч налоговых уведомлений выгружено в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», 91 тысяча налоговых уведомлений будет направлена по почте заказными письмами до 01.11.2022 г.
Наименование налогов | Количество ФЛ, которым начислен налог за 2021 г | Сумма начисленных налогов за 2021 г., тыс. руб. |
Земельный налог с физических лиц | 8441 | 37120 |
Налог на имущество с физических лиц | 145467 | 473657 |
Транспортный налог с физических лиц | 62829 | 333314 |
|
| 844091 |
СНУ в части НДФЛ
- 1330 физическим лицам, на которых поступили сведения от налоговых агентов по форме 2-НДФЛ о доходах, с которых не удержан НДФЛ за 2021 год, произведен расчет НДФЛ на сумму 14449 тыс. руб.;
- 424 физическим лицам, у которых в 2021 году начислен НДФЛ по ставке 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, произведен расчет НДФЛ на сумму 15470 тыс. руб.
Данные расчеты включены в сводные налоговые уведомления со сроком уплаты 01.12.2022 г.
На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2022 году (https://www.nalog.ru/rn77/nu2021/).
На промостранице представлены разъяснения по типовым вопросам - жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что делать, если оно не пришло, каковы основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, и как ими воспользоваться. Тут также размещены материалы по вопросам налогообложения недвижимости: о применении налогового вычета по земельному налогу, о налоговых льготах для многодетных семей, о налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налога и т.д.
Информация подразделяется на следующие группы:
По желанию получить направленное уведомление можно дополнительно в любой налоговой инспекции, обслуживающей физлиц, и в МФЦ, предоставляющем данную услугу. Для этого подается соответствующее заявление.
Ресурс дает возможность переадресации к онлайн-сервисам «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц» и «Обратиться в ФНС России», региональным и местным материалам о применяемых ставках и льготах.
С помощью личного кабинета налогоплательщик может взаимодействовать с налоговым органом через Интернет, например контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, направлять заявления на получение налоговых вычетов, оплачивать налоги и т.д.
Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме.
Вход в личный кабинет производится по логину и паролю, полученному в налоговом органе, также, при наличии подтвержденной учетной записи портала госуслуг, налогоплательщики могут авторизоваться в личном кабинете, пройдя по ссылке «Войти через ЕСИА».
В режиме 24/7 Личный кабинет налогоплательщика предоставляет следующие
функциональные возможности:
3.1. Контроль состояние расчетов с бюджетом по налогам
В личном кабинете размещена актуальная информация о начисленных суммах имущественных налогов и можно проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (принадлежащем вам недвижимом имуществе, транспортных средствах).
Уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимости и транспортных средств, пользователи личного кабинета для физических лиц получают в электронном виде
В личном кабинете пользователи могут не только просматривать, но и выгружать на свой компьютер справки о доходах и суммах налога физического лица (ранее - форма 2-НДФЛ), в которой отражаются, в частности, полученные физлицом доходы, налоговые вычеты, суммы удержанного и перечисленного налоговым агентом НДФЛ.
В частности, если в прошлом году налоговый агент не удержал из гражданина исчисленные суммы НДФЛ, он должен был передать информацию о невозможности удержания налога в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года.
В личном кабинете будет размещена информация о неуплаченном НДФЛ, а также сумме долга и начисленные на нее пени (штрафы).
Кроме того, в разделе "Доходы" содержатся в том числе сведения из расчетов по страховым взносам и сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организаций.
3.2. Получение налоговых уведомлений
По общему правилу граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ, если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган, с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) .
При наличии доступа к Личному кабинету налоговые уведомления направляются вам через него в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в любой налоговый орган (за исключением налоговых органов, к функциям которых не относится взаимодействие с физлицами) лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой кабинет. В последнем случае предварительно следует получить усиленную неквалифицированную электронную подпись в разделе «Профиль».
3.3. Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет.
Через личный кабинет в электронной форме налогоплательщик может направить, в частности, следующие документы :
• сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых вы никогда не получали налоговое уведомление и не пользуетесь льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
• уведомление о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физлиц. Срок его направления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого льгота подлежит применению;
• уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок его представления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого применяется вычет;
• заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
Сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, а также заявление о подтверждении права на получения налоговых вычетов необходимо направить через личный кабинет вместе с отсканированными копиями подтверждающих документов.
Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно на тестовом примере на сайте ФНС России. Для этого необходимо в разделе "Личный кабинет налогоплательщика" нажать на кнопку "Демо-версия".
2. Вниманию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц: успейте получить электронную подпись до 1 октября - наступления отчетной кампании, что бы успеть протестировать и отправить налоговую и бухгалтерскую отчетность уже за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года в электронном виде без посещения инспекции.
Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области уже информировала юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о том, что с 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы должны использовать при участии в правоотношениях квалифицированные электронные подписи, квалифицированные сертификаты которых выданы удостоверяющим центром ФНС России (Федеральный закон от 27.12.2019 №476-ФЗ).
С 1 июля 2021 года в Череповце работает Удостоверяющий центр ФНС России, специализирующийся на выдаче квалифицированных электронных подписей для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов. Услуга предоставляется бесплатно.
По данным инспекции для получения ключа электронной подписи до 31.12.2022 года в Удостоверяющий центр должны обратиться чуть больше 8000 налогоплательщиков.
С 1 июля 2021 года за консультациями, а так же для подачи заявления на выдачу ключа электронной подписи и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в центр обратилось 4699 налогоплательщиков, в том числе 3093 представителя юридических лиц и 1606 индивидуальных предпринимателей.
За период с октября по декабрь 2022 года ожидается более 3000 обращений.
Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области обращается к руководителям организаций, ИП и нотариусам: не оставляйте на конец года возможность получения электронной подпись до 1 октября - наступления отчетной кампании, что бы успеть протестировать и отправить налоговую и бухгалтерскую отчетность уже за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года в электронном виде без посещения инспекции.
Хотелось бы напомнить, что:
С 14 апреля по 28 октября 2022 года налоговая служба проводит эксперимент : все ключи электронной подписи (далее КЭП), выданные УЦ ФНС России, содержат бесплатную лицензию на КриптоПро. Лицензия действительна до окончания срока действия КЭП, то есть 15 месяцев.
Электронный сертификат используется:
-на всех электронных площадках;
-при предоставлении налоговых деклараций (расчетов) через операторов электронного документооборота и через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru
В целях исключения, в период с октября по декабрь 2022г., повышенной нагрузки на Удостоверяющий центр ФНС России и как следствие увеличения времени ожидания в очереди и невозможности произвести онлайн запись на услугу «Выдача КЭП» на удобное для Вас время, рекомендуем получить электронно - цифровую подпись заблаговременно и предлагаем обратиться в инспекцию до 30.09.2022г.
Удостоверяющий центр ФНС России находится по адресу: г. Череповец, пр. Строителей, 4Б (режим работы: пн.-чт. с 8-00 до 17-15, пт. с 8-00 до 16.00).
Услуга предоставляется бесплатно, в день обращения.
Для получения КЭП в удостоверяющих центрах ФНС России необходимо предоставить:
- Документ, удостоверяющий личность
- СНИЛС
- ИНН заявителя - физического лица
- USB носитель ключевой информации (ТОКЕН) для записи квалифицированного сертификата и КЭП, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ.
Подробная информация о порядке выдачи КЭП размещена на промо-странице «Порядок получения электронной подписи», в Интернет-сервисе «Информационные стенды» в разделе «Организационно-распорядительная информация» и в операционных залах налоговых инспекций.
Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.
|
|
