Вопросы начисления имущественных налогов физических лиц за 2021 год в Череповце

28-Sep-2022 11:20
Вопросы начисления имущественных налогов физических лиц за 2021 год в Череповце

За 2021 год в Череповце размер начисленных имущественных налогов физлиц составил 844 миллиона рублей

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы.

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или направлено по почте заказным письмом. Приоритетным является направление уведомлений в Личный кабинет налогоплательщика.

 При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе (Обладатели «Личного кабинета» получили налоговое уведомление только в электронной форме, за исключением случаев получения от пользователей сообщения о необходимости получения документов на бумажном носителе).

 В иных случаях, при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@.

 Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.

 

  • Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года

 Налоговые уведомления, направленные в 2022 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

по транспортному налогу

Законом Вологодской области от 23.06.2021 N 4911-ОЗ "О внесении изменения в статью 2 закона области "О транспортном налоге"  установлена льгота по транспортному налогу для  одного из родителей (усыновителей), опекунов ребенка-инвалида в отношении легковых автомобилей с мощностью до 150 л. с., мотоцикла с мощностью до 40 л.с., снегохода с мощностью до 50 л.с., катера, моторной лодки с мощностью до 100 л.с. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.

по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу

изменений не  произошло.

 При формировании налоговых уведомлений физическим лицам за 2021 год применен проактивный (беззаявительный) порядок предоставления федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество.

Это означает, что если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не направил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, то льгота ему будет предоставлена на основании сведений, полученных налоговым органом в порядке межведомственного обмена с другими организациями.

 Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области сообщает, что в регионе началась рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов  физических лиц: налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.

За 2021 год сформировано 169 тыс. налоговых уведомлений. 78 тысяч налоговых уведомлений выгружено в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», 91 тысяча  налоговых уведомлений будет направлена по почте заказными письмами до 01.11.2022 г. 

Данные о начислении имущественных налогов ФЛ  за 2021 г. 

Наименование налогов

Количество ФЛ, которым начислен налог за 2021 г

Сумма начисленных налогов за 2021 г., тыс. руб.

Земельный налог с физических лиц

8441

37120

Налог на имущество с физических лиц

145467

473657

Транспортный налог с физических лиц

62829

333314

 

 

844091

 

СНУ в части НДФЛ

  - 1330 физическим лицам, на которых поступили сведения от налоговых агентов по форме 2-НДФЛ о доходах, с которых не удержан НДФЛ за 2021 год, произведен расчет НДФЛ на сумму 14449  тыс. руб.;

 - 424 физическим лицам, у которых в 2021 году начислен НДФЛ по ставке 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, произведен расчет НДФЛ на сумму 15470 тыс. руб.

 Данные расчеты включены в сводные налоговые уведомления со сроком уплаты 01.12.2022 г.

На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2022 году (https://www.nalog.ru/rn77/nu2021/).

На промостранице представлены разъяснения по типовым вопросам - жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что делать, если оно не пришло, каковы основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, и как ими воспользоваться. Тут также размещены материалы по вопросам налогообложения недвижимости: о применении налогового вычета по земельному налогу, о налоговых льготах для многодетных семей, о налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налога и т.д.

Информация подразделяется на следующие группы:

  • Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
  • Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года
  • Почему в 2022 году изменилась сумма налога
  • Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении
  • Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении
  • Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация
  • Что делать, если налоговое уведомление не получено.

По желанию получить направленное уведомление можно дополнительно в любой налоговой инспекции, обслуживающей физлиц, и в МФЦ, предоставляющем данную услугу. Для этого подается соответствующее заявление.

          Ресурс дает возможность переадресации к  онлайн-сервисам «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц» и «Обратиться в ФНС России»,  региональным и местным материалам о применяемых ставках и льготах.

 3.      Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц – общение с налоговыми органами 24/7.

С помощью личного кабинета налогоплательщик может взаимодействовать с налоговым органом через Интернет, например контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, направлять заявления на получение налоговых вычетов, оплачивать налоги и т.д.

 Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме.

 Вход в личный кабинет производится по логину и паролю, полученному в налоговом органе, также, при наличии подтвержденной учетной записи портала госуслуг, налогоплательщики могут авторизоваться в личном кабинете, пройдя по ссылке «Войти через ЕСИА».

 В режиме 24/7 Личный кабинет налогоплательщика предоставляет следующие

 функциональные возможности:

 3.1.         Контроль  состояние расчетов с бюджетом по налогам

 В личном кабинете размещена актуальная информация о начисленных суммах имущественных налогов и можно проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (принадлежащем вам недвижимом имуществе, транспортных средствах).

 Уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимости и транспортных средств, пользователи личного кабинета для физических лиц получают в электронном виде

В личном кабинете пользователи могут не только просматривать, но и выгружать на свой компьютер справки о доходах и суммах налога физического лица (ранее - форма 2-НДФЛ), в которой отражаются, в частности, полученные физлицом доходы, налоговые вычеты, суммы удержанного и перечисленного налоговым агентом НДФЛ.

В частности, если в прошлом году налоговый агент не удержал из  гражданина исчисленные суммы НДФЛ, он должен был передать информацию о невозможности удержания налога в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года.

В личном кабинете будет размещена информация о неуплаченном НДФЛ, а также сумме долга и начисленные на нее пени (штрафы).

 Кроме того, в разделе "Доходы" содержатся в том числе сведения из расчетов по страховым взносам и сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организаций.

3.2.         Получение налоговых уведомлений

 По общему правилу граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ, если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган, с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) .

 При наличии доступа к  Личному кабинету налоговые уведомления направляются вам через него в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в любой налоговый орган (за исключением налоговых органов, к функциям которых не относится взаимодействие с физлицами) лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой кабинет. В последнем случае предварительно следует получить усиленную неквалифицированную электронную подпись в разделе «Профиль».

 3.3. Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет.

Через личный кабинет в электронной форме налогоплательщик может направить, в частности, следующие документы :

• сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых вы никогда не получали налоговое уведомление и не пользуетесь льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);

 • уведомление о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физлиц. Срок его направления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого льгота подлежит применению;

 • уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок его представления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого применяется вычет;

 • заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;

 Сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, а также заявление о подтверждении права на получения налоговых вычетов необходимо направить через личный кабинет вместе с отсканированными копиями подтверждающих документов.

 Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно на тестовом примере на сайте ФНС России. Для этого необходимо в разделе "Личный кабинет налогоплательщика" нажать на кнопку "Демо-версия".

 2. Вниманию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц: успейте получить электронную подпись до 1 октября - наступления отчетной кампании, что бы успеть протестировать и отправить налоговую и бухгалтерскую отчетность уже за 3 квартал (9 месяцев) 2021 года в электронном виде без посещения инспекции.

 Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области уже информировала юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о том, что с 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы должны использовать при участии в правоотношениях квалифицированные электронные подписи, квалифицированные сертификаты которых выданы удостоверяющим центром ФНС России (Федеральный закон от 27.12.2019 №476-ФЗ).

 С 1 июля 2021 года в Череповце работает Удостоверяющий центр ФНС России, специализирующийся на выдаче квалифицированных электронных подписей для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов. Услуга предоставляется бесплатно.

 По данным инспекции для получения ключа электронной подписи до 31.12.2022 года в Удостоверяющий центр должны обратиться чуть больше 8000 налогоплательщиков.

 С 1 июля 2021 года за консультациями, а так же для подачи заявления на выдачу ключа электронной подписи и квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи в центр обратилось 4699 налогоплательщиков, в том числе 3093 представителя  юридических лиц и 1606 индивидуальных предпринимателей.

За период с октября по декабрь 2022 года ожидается более 3000 обращений.

Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области обращается к руководителям организаций, ИП и нотариусам: не оставляйте на конец года возможность получения электронной подпись до 1 октября - наступления отчетной кампании, что бы успеть протестировать и отправить налоговую и бухгалтерскую отчетность уже за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года в электронном виде без посещения инспекции.        

Хотелось бы напомнить, что:

 С 14 апреля по 28 октября 2022 года налоговая служба проводит эксперимент : все ключи электронной подписи (далее КЭП), выданные УЦ ФНС России, содержат бесплатную лицензию на КриптоПро.  Лицензия действительна до окончания срока действия КЭП, то есть 15 месяцев.

 Электронный сертификат используется:

 -на всех электронных площадках;

-при     предоставлении    налоговых       деклараций (расчетов) через операторов электронного документооборота и через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru

 В целях исключения, в период с октября по декабрь 2022г., повышенной нагрузки на Удостоверяющий центр ФНС России и как следствие увеличения времени ожидания в очереди и невозможности произвести онлайн запись на услугу «Выдача КЭП» на удобное для Вас время, рекомендуем получить электронно - цифровую подпись заблаговременно и предлагаем обратиться в инспекцию до 30.09.2022г.

 Удостоверяющий центр ФНС России находится по адресу: г. Череповец, пр. Строителей, 4Б (режим работы: пн.-чт. с 8-00 до 17-15, пт. с 8-00 до 16.00).

 Услуга предоставляется бесплатно, в день обращения.

 Для получения КЭП в удостоверяющих центрах ФНС России необходимо предоставить:

- Документ, удостоверяющий личность

- СНИЛС

- ИНН заявителя - физического лица

- USB носитель ключевой информации (ТОКЕН) для записи квалифицированного сертификата и КЭП, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ.

Подробная информация о порядке выдачи КЭП размещена на промо-странице «Порядок получения электронной  подписи», в Интернет-сервисе «Информационные стенды» в разделе «Организационно-распорядительная информация» и в операционных залах налоговых инспекций.

 Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.

Print article